ERP系统对企业内部控制四大影响

返回列表来源：固美特发布日期： 2021.07.05 浏览：2

ERP对企业内部控制

ERP系统被称为企业资源计划系统。它以信息技术为基础。它将供销链各主体内部资源和供应、生产、财务、销售等业务流程进行共享和协同，为企业各部门决策层和基层员工提供一个系统化、决策化的管理平台。系统的引入不仅可以提高管理的有效性，降低成本，给企业带来巨大的效益，但是也给企业内部控制带来了不可忽视的影响和风险。

传统的内部控制体系跟不上发展的需要
在ERP系统下，传统的会计核算方法、会计核算方法等会计体系操作程序，数据处理流程等都发生了很大的变化，使得企业内部控制的内容也会随之发生变化。但是，在企业管理的实际过程中，很多企业的制度意识还比较薄弱，相应的管理制度修订的后续工作不及时，导致管理工作和程序上存在漏洞，导致企业会计信息或数据的失真。

内部控制的范围不断扩大
在ERP系统下，内部控制的内容不同于传统时代的内部控制。除了保证会计信息的完整性，提高会计分析决策能力和工作效率，建立科学的岗位责任制，防止浪费和舞弊外，还将进一步扩大内部控制的范围，主要表现在：系统开发过程的控制、系统权限的控制、网络系统安全的控制、数据编码的控制、程序调用和修改的控制。同时，由于会计数据也需要人工录入，会计软件需要人工管理和维护，维护人员和计算机操作人员受到内部限制，计算机操作管理岗位职责，系统管理员和系统维护人员也被纳入了内部控制的范围。

传统的内部控制形式已经改变了
在ERP系统下，会计凭证的正确性不再需要通过会计凭证匹配、账簿匹配、会计事实匹配等内部控制手段来保证数据的正确性。只有将原始数据输入计算机，会计数据才能完全共享，许多需要的账表才能自动生成，事半功倍。然后，将内部控制的方式转移到计算机上，如编制账户汇总表、试算表检查、总账和明细账检查、余额和金额余额检查等。因为会计电算化程度不同。一般来说，电算化程度越高，对程序控制的要求就越高。

传统的内部控制重点有所转移
传统内部控制的重心已经转移到了ERP系统下，绝大多数会计工作都将由计算机系统来处理，与传统会计的内部控制相比，企业内部控制的重点必将发生转移，因此控制的重点将集中在会计信息的输入和输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间的连接控制等方面，加强企业内部控制、组织结构和人力资源管理，特别是原始数据的输入。在电脑化系统中，电子数据是由会计软件处理原始数据后生成的。输出数据的正确性与输入数据的正确性密切相关。

因此，保证输入数据的准确性是保证会计信息质量真实、完整、准确的基本前提；其次，计算机系统由岗位人员维护、管理和控制。严格计算机系统密码管理，严格划分管理人员的操作权限，完善计算机软硬件的日常维护和故障排除时的治理措施，也是内控工作的重点。只有这样，才能保证会计数据的安全性和完整性。

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